资产评估专家指引第15号——知识产权侵权损害评估

文号：中评协〔2023〕21号

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（有关注册会计师协会）：

为指导资产评估机构及其资产评估专业人员执行人民法院委托的知识产权侵权损害评估业务，中国资产评估协会制定了《资产评估专家指引第15号——知识产权侵权损害评估》，现予印发，供资产评估机构及其资产评估专业人员执行人民法院委托的知识产权侵权损害评估业务时参考。

请各地方协会将《资产评估专家指引第15号——知识产权侵权损害评估》及时转发资产评估机构。

附件：资产评估专家指引第15号——知识产权侵权损害评估

中国资产评估协会

2023年11月23日

资产评估专家指引第 15 号——知识产权侵权损害评估

本专家指引是一种专家建议。资产评估机构执行人民法院委托的知识产权侵权损害评估业务，可以参照本专家指引。中国资产评估协会将根据业务发展，对本专家指引进行更新。

第一章引言

第一条为指导资产评估机构及其资产评估专业人员执行人民法院委托的知识产权侵权损害评估业务，中国资产评估协会组织制定了本专家指引。

第二条本专家指引所称知识产权侵权损害，是指侵权人非法侵害或者使用权利人合法拥有或者获得授权使用的知识产权，对权利人造成的直接经济利益的损失。其中，知识产权是权利人依法就作品、专利（发明、实用新型、外观设计）、商标、地理标志、商业秘密、集成电路布图设计、植物新品种以及法律规定的其他客体享有的专有的权利。

第三条本专家指引所称知识产权侵权损害评估，是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，根据人民法院委托对知识产权侵权案件中权利人实际损失、侵权人获利和权利人损失的合理许可费等进行评定和估算，并出具资产评估报告的专业服务行为。

第二章基本遵循

第四条执行知识产权侵权损害评估业务，应当遵守法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观、公正的原则，诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，遵守职业道德规范，自觉维护职业形象，不得从事损害职业形象的活动。

第五条执行知识产权侵权损害评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的金额作为评估结论。

第六条执行知识产权侵权损害评估业务，应当具备知识产权侵权损害评估的专业知识和实践经验，能够胜任所执行的知识产权侵权损害评估业务。

（一）应当关注知识产权侵权损害评估业务的复杂性，根据资产评估专业人员配备、专业知识和实践经验，评估程序的可履行程度以及资料的可取得性，审慎考虑是否有能力承接相关业务；

（二）执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和实践经验时，应当采取弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等。

第三章操作要求

第七条执行知识产权侵权损害评估业务，需要关注评估目的、评估对象、损害行为、损害期间、损害范围等基本事项。

第八条知识产权侵权损害评估的评估目的是为人民法院解决知识产权纠纷提供专业服务，为侵权损害赔偿金额提供参考依据。

第九条资产评估专业人员需要根据委托事项和评估目的，与委托人协商明确评估对象。知识产权侵权损害评估的评估对象包括权利人实际损失、侵权人获利和权利人损失的合理许可费等。

第十条执行知识产权侵权损害评估业务，需要与委托人和其他相关当事人进行充分沟通，在了解案件基本情况的基础上重点关注损害行为、损害期间和损害范围等。

第十一条执行知识产权侵权损害评估业务，需要关注涉案知识产权资产的基本情况：

（一）知识产权资产权利的法律文件、权属有效性文件或者其他证明资料；

（二）知识产权资产特征、资产组合情况、使用状况或者实施状态、历史沿革以及以往的评估和交易情况；

（三）知识产权资产实施的地域范围、领域范围、获利能力和收益模式；

（四）知识产权资产是否能给权利人带来持续的可辨识经济利益；

（五）知识产权资产的法定寿命和剩余经济寿命，知识产权资产的保护措施；

（六）知识产权资产在实施过程中所受到的法律、行政法规或者其他限制；

（七）类似知识产权资产的许可费率及类似知识产权资产市场交易价格信息；

（八）知识产权资产遭受侵权的起始时间、期限，以及侵权对权利人造成的经济利益损害情况、侵权人非法获利情况等；

（九）其他相关信息。

第十二条执行知识产权侵权损害评估业务，资产评估专业人员需要要求委托人和其他相关当事人提供相关资料，委托人和其他相关当事人应当对资料的真实性、完整性、合法性进行确认。

资产评估专业人员可以通过市场调查、专家访谈等方式收集知识产权侵权损害评估过程所需的其他资料，必要时可以利用专家工作及相关报告。

第十三条执行知识产权侵权损害评估业务，资产评估专业人员通常需要在委托人和其他相关当事人的配合下进行现场调查，保留必要的文字、语音、照片、影像等资料，以书面形式记录调查的时间、地点、过程、结果等，并与委托人和其他相关当事人共同确认。对于委托人或者其他相关当事人不在场或者不予配合的情况，需要详细记录现场情况，收集必要的证据资料，并在资产评估报告中予以披露。如果收集的资料不能满足形成评估结论的需要，则不得出具资产评估报告。

第四章操作方法

第十四条对权利人实际损失进行评估，通常是以权利人在侵权损害期间因被侵权所遭受的损失收益总额确定侵权损害金额，用公式可以表示为：

侵权损害金额=第1 年损失收益+第2年损失收益+ ⋯ +第n年损失收益

其中，n 为侵权损害发生时点至侵权损害结束时点之间的总期限。资产评估专业人员对权利人实际损失进行评估时，需要结合损害期间等侵权的实际情况，考虑货币时间价值的影响。

第十五条损失收益是指权利人被侵权后的收益水平与未遭受侵权时可获得的收益水平的差额，用公式表示如下：

损失收益 = 未侵权预计收益 − 侵权后实际收益资产评估专业人员对损失收益的测算要充分考虑侵权行为对权利人产品销量、产品销售价格以及成本费用等方面的影响。

第十六条侵权对权利人产品销量的影响可以通过替代法、趋势法、比较法等方法对权利人的销量损失进行度量。

替代法是用侵权人销量作为权利人销量损失的一种简便方法，适用于市场上仅有权利人产品与侵权产品两种，二者在功能特性、用途和价格等方面没有明显差异，权利人产品销量与侵权产品销量存在较强的此消彼长关系的情形。

趋势法是以权利人未遭受侵权时的历史销量水平为基础，采用回归或者外推技术预测权利人在未遭受侵权假设前提下的理论销量水平，通过与遭受侵权后的实际销量水平进行比较得到侵权造成的销量损失的一种方法，适用于知识产权产品在遭受侵权之前具有稳定（增长）态势且评估时宏观经济、行业环境等外部系统性因素没有发生重大变化的情形。

比较法是以与涉案知识产权相近的产品为参照，通过比较权利人知识产权产品在其遭受侵权前后与同类可比对象产品销量差异的变化，反推得到权利人销量损失的一种方法，适用于权利人及可比对象内部经营环境和外部系统性因素均没有发生重大变化的情形。

第十七条估算权利人销量损失时，可以通过以下几个方面论证或者检验估算的合理性：

（一）有适当的证据能够表明知识产权产品在未遭受侵权假设情形下能够实现预计的市场需求，例如：产品历史订单保持稳定增长，产品市场规模不断扩大等；

（二）权利人具有满足其产品市场需求的产出能力、营销能力和融资能力，例如：产品线数量和产能充足，生产人员和营销人员具备足够的专业胜任能力，信用评级良好且能够及时获得所需贷款等；

（三）权利人销量损失实质为侵权行为所致，而非宏观经济、行业环境变化等系统性因素的影响。

第十八条侵权对权利人产品销售价格的影响表现为市场上同类产品供给量增加所导致的产品销售价格下降或者产品销售价格无法提升，可以通过市场调研、专家访谈估测权利人产品在未遭受侵权情形下的合理价格水平，但是需要排除宏观经济、市场竞争等外部系统性因素的影响。

第十九条侵权对权利人成本费用的影响主要是指与产品收益直接相关的涉案知识产权产品营业成本、管理费用、销售费用、研发费用等在侵权前后的变化，可以通过涉案知识产权产品在未遭受侵权时的收益占销售收入的比例或者市场同类或者相似产品的收益占销售收入的比例，推算出权利人在侵权期间未遭受侵权假设情形下的预计成本费用金额。

第二十条对侵权人获利进行评估，通常是以侵权人在侵权损害期间因侵权所获得的利益总额确定侵权损害金额，用公式可以表示为：

侵权损害金额=第1 年侵权获利+第2年侵权获利+ ⋯ +第n年侵权获利